status SPT Masa PPN Pembetulan


Berikut ini kutipan dari SPT Masa PPN form induk 1111.
II. Penghitungan PPN Kurang Bayar/Lebih Bayar
D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar
E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan
F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D – II.E)

Berikut ini contoh kasus yang dikutip dari lampiran SE-20/PJ/2011 yang disederhanakan.

CONTOH 1:
1. SPT Masa PPN Masa Januari 2011: LB Rp1.000.000, kompensasi ke Februari 2011.

2. Pada bulan April dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Januari 2011 menjadi nihil.

3. Solusinya:
Opsi pertama:
a. Pembetulan SPT masa Januari 2011 saja dan menyetor PPN KB, Rp1.000.000
b. Pengisian di SPT Masa PPN:
II.D : Rp0
II.E : (Rp1.000.000)
II.F : Rp1.000.000

Opsi ini tidak meninbulkan efek ke SPT masa Berikutnya.

Opsi kedua:
a. Pembetulan SPT Masa PPN Januari 2011dan hanya mengisi II.D sehingga SPT pembetulan menjadi nihil
b. Pembetulan SPT Masa berikutnya karena pengaruh pembetulan SPT masa Januari 2011
c. Pengisian di SPT Masa PPN pembetulan masa Januari 2011:
II.D : Rp0
II.E : tidak diisi
II.F : tidak diisi

Opsi ini menimbulkan efek ke SPT masa berikutnya. Hemat saya, yang paling sederhana adalah opsi pertama.

CONTOH KEDUA

1. SPT Masa PPN Masa Januari 2011: LB Rp1.000.000, kompensasi ke Februari 2011.

2. Pada bulan April dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Januari 2011 menjadi KB Rp250.000.

3. Solusinya:
Opsi pertama:
a. Pembetulan SPT masa Januari 2011 saja dan menyetor PPN KB, Rp1.250.000
b. Pengisian di SPT Masa PPN:
II.D : Rp250.000
II.E : (Rp1.000.000)
II.F : Rp1.250.000

Opsi ini tidak meninbulkan efek ke SPT masa Berikutnya.

Opsi kedua:
a. Pembetulan SPT Masa PPN Januari 2011dan hanya mengisi II.D sehingga SPT pembetulan menjadi Rp250.000
b. Pembetulan SPT Masa berikutnya karena pengaruh pembetulan SPT masa Januari 2011
c. Pengisian di SPT Masa PPN pembetulan masa Januari 2011:
II.D : Rp250.000
II.E : tidak diisi
II.F : tidak diisi

Opsi ini menimbulkan efek ke SPT masa berikutnya. Hemat saya, yang paling sederhana adalah opsi pertama.

Kembali ke judul, status SPT pembetulan. Berikut ini dikutip dari butir 5 SE-20/PJ/2011,
b.Untuk SPT Pembetulan, status SPT Kurang Bayar, Lebih Bayar, atau Nihil ditentukan berdasarkan nilai yang diisi oleh PKP pada butir II.D atau butir II.F Formulir Induk SPT Masa PPN, dengan ketentuan sebagai berikut :
1)Apabila PKP mengisi SPT Masa PPN Pembetulan hanya sampai dengan butir II.D (butir II.E dan II.F tidak diisi) maka status SPT untuk SPT Masa PPN Pembetulan adalah sesuai dengan nilai yang tercantum pada butir II.D
2)Apabila PKP mengisi SPT Masa PPN Pembetulan sampai dengan butir II.F maka status SPT untuk SPT Masa PPN Pembetulan adalah sesuai dengan nilai yang tercantum pada butir II.F

About these ads

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s